Reforma fiscal: IDESA propone que “quien gasta sea quien cobre los impuestos”

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Más que bajar impuestos, mejorar su calidad

El estudio subraya que la presión tributaria total —sumando Nación y provincias— fue del 27,6% del PBI en 2024, un nivel comparable al de Uruguay y por debajo del 32% de Brasil. Por eso, IDESA sostiene que el verdadero problema no es cuánto se cobra, sino cómo se cobra y cómo se gasta.

“La baja calidad del sistema impositivo y de la gestión pública genera una brecha enorme entre el esfuerzo de los contribuyentes y los servicios que reciben”, advierte el documento.

Uno de los mayores desequilibrios es la superposición de tributos sobre las ventas: al IVA nacional se suman Ingresos Brutos y tasas municipales, que actúan como un impuesto en cascada y afectan la competitividad de las empresas.

El problema de fondo: la falta de correspondencia fiscal

Según datos del Ministerio de Economía, en 2024 la Nación recaudó el 83% de la presión tributaria total, mientras que las provincias captaron solo el 17%.
Sin embargo, las provincias ejecutan el 48% del gasto público total, financiado en gran medida con coparticipación y transferencias discrecionales.

“Las provincias gastan la mitad del presupuesto nacional, pero recaudan solo un sexto. Esto genera incentivos perversos: gastar más, depender de Nación y eludir responsabilidades”, explica IDESA.

La propuesta: un “Súper IVA” y fin de la coparticipación

El documento propone una transformación estructural para unificar impuestos y mejorar la correspondencia fiscal:

• Que el IVA nacional absorba Ingresos Brutos y las tasas municipales.
  

• Que el 100% del nuevo “Súper IVA” se asigne a las provincias.
  

• Que el Impuesto a las Ganancias quede para la Nación.
  

• Con ese esquema, podría eliminarse la coparticipación.
  
  

Para compensar a las provincias más dependientes del norte, se sugiere crear un fondo de nivelación que garantice los ingresos actuales hasta alcanzar equilibrio fiscal.

Un nuevo acuerdo de coordinación fiscal

La reforma debería implementarse a través de un Acuerdo de Coordinación Fiscal entre la Nación y las provincias, detallando potestades tributarias y responsabilidades de gasto.

El informe sugiere que basta con la adhesión de una mayoría de provincias, y que la Nación debe tener prohibido interferir en competencias provinciales, lo que implicaría eliminar transferencias discrecionales.

“ARCA debería funcionar como un verdadero ente federal de recaudación, actuando por cuenta y orden de las provincias”, propone IDESA.

Aprender de los pactos fiscales fallidos

IDESA recuerda que en los últimos 30 años se firmaron numerosos pactos fiscales para bajar impuestos distorsivos (Ingresos Brutos, Sellos, tasas municipales), pero ninguno se cumplió.

“No fue por falta de voluntad política, sino por error de diseño: los firmantes no tenían incentivos para cumplir. Por eso se necesita una transformación disruptiva que unifique impuestos y alinee responsabilidades.”