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A partir del 1° de junio de 2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) activó un nuevo Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias. La medida, reglamentada por la Resolución General 5704/2025 en cumplimiento del Decreto 353/2025, busca facilitar el cumplimiento fiscal de personas humanas y sucesiones indivisas, con un enfoque en la reducción de cargas administrativas.
Aunque la medida puede representar una oportunidad para muchos contribuyentes, especialistas como Salvador Di Stefano advierten que el esquema también plantea incertidumbres normativas y no ofrece inmunidad fiscal para quienes deseen exteriorizar ahorros no declarados.
¿Quiénes pueden adherirse?
Podrán optar por el régimen:
Personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país.
Que cuenten con clave fiscal nivel 3 o superior.
Que no tengan CUIT limitado administrativamente.
Que no estén incluidos en los segmentos de mayor significación fiscal (segmentos 11 y 12 de ARCA).
Un punto clave: aunque originalmente se había pensado para rentas de fuente argentina, la resolución no excluye ingresos del exterior. Incluso, Juan Pazo (titular de ARCA), adelantó que trabajan para integrar al régimen a los contribuyentes que prestan servicios al extranjero. Esto representa una gran noticia para freelancers y trabajadores remotos.
¿Qué beneficios ofrece?
No es necesario declarar patrimonio ni consumos personales, lo que elimina el cruce patrimonial y simplifica la carga administrativa.
El trámite es 100% digital, y se puede realizar desde el Sistema Registral de ARCA.
Es optativo y reversible: el contribuyente puede desistir en cualquier momento antes de presentar la declaración jurada.
Se asigna un nuevo código en el sistema registral: “618-Ganancias PH Simplificada”.
Este alivio en los requerimientos documentales podría facilitar la exteriorización de dólares no declarados, sin necesidad de justificar consumos o tenencia de activos.
¿Qué riesgos hay?
Pese a su simplicidad, el nuevo régimen no implica blanqueo automático. El Estado no garantiza inmunidad fiscal ni penal para quienes utilicen dinero no declarado.
Además:
No se han definido los detalles técnicos para la presentación de la Declaración Jurada Simplificada.
El régimen aplica sólo al período fiscal 2025, sin garantía de continuidad en los años siguientes.
ARCA mantiene sus facultades de fiscalización, aunque relaje ciertos requerimientos.
Por eso, la recomendación profesional es la cautela: esperar que se aprueben las leyes necesarias que den respaldo legal completo a este tipo de esquemas.
En resumen, el Régimen Simplificado puede resultar atractivo para nuevos contribuyentes, trabajadores digitales y quienes operan en sectores con alta informalidad. Pero la falta de certezas legales hace que su adhesión, por ahora, implique asumir riesgos que deben evaluarse con atención.
