IVA Simple: cómo manejar saldos, operaciones con monotributistas y el crédito fiscal

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Administración de saldos

ARCA explicó que las devoluciones y transferencias deben registrarse en el apartado “Administración de Saldos”, dentro de “Utilización del saldo de libre disponibilidad del período anterior”. Allí se informan los montos que pueden aplicarse a futuros períodos o solicitarse como devolución.

Facturas con múltiples productos

Una inquietud común era cómo cargar facturas con varios ítems. La respuesta es clara: en el Libro IVA Digital no se registran operaciones por producto, sino que deben consolidarse a nivel de totales por alícuota de IVA.

Esto simplifica la carga y evita errores al desagregar producto por producto.

Compras y ventas exentas, y Monotributo

En el caso de operaciones exentas o con monotributistas, la carga se realiza en el primer módulo del Libro IVA. Cuando se avanza al módulo de determinación del impuesto (IVA Simple), solo se trasladan los importes que influyen en la liquidación final.

De esta manera, las operaciones exentas aparecen totalizadas en la vista previa, pero no impactan directamente en el cálculo del impuesto.

Rectificaciones durante la transición

Hasta noviembre de 2025, será posible rectificar declaraciones utilizando los formularios tradicionales (F.2002, F.731 o F.810), incluso cuando la original se haya presentado con el F.2051.

Prorrateo del crédito fiscal

Uno de los apartados más técnicos se refiere al prorrateo del crédito fiscal en actividades exentas o no gravadas. ARCA definió tres métodos posibles:

1. Asignación directa: se indica el crédito fiscal computable de cada comprobante.

2. Prorrateo global: se cargan en una pestaña especial (“CF Computable Global”) los montos computables, no computables y a restituir.

3. Mixto (directo + global): se combina la asignación individual con el prorrateo agregado.
   
   

El sistema habilita pestañas diferenciadas para reflejar cada uno de estos cálculos.

Archivos .csv y claves de operación

Al subir facturas mediante archivos .csv, es obligatorio identificar el tipo de operación:

• 1 = Venta de cosas muebles, obras, locaciones o servicios.

• 2 = Venta de bienes de uso.

• 3 = Ventas exentas o no gravadas.

Las respuestas recientes de ARCA muestran que IVA Simple no es solo un cambio administrativo, sino también técnico. Desde la gestión de saldos hasta el prorrateo del crédito fiscal, los contadores deberán familiarizarse con nuevas rutinas y herramientas. La etapa de transición es clave para probar y ajustar antes de que en noviembre el sistema sea la única opción disponible.