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El nuevo Régimen de Ganancias Simplificado comenzó a generar interés entre contribuyentes, profesionales y empresas que buscan reducir tiempos y complejidad administrativa. Sin embargo, detrás de la promesa de una declaración más sencilla, especialistas alertan sobre una serie de “zonas grises” que podrían derivar en inconsistencias fiscales, observaciones y futuros reclamos.
La propuesta de ARCA apunta a un esquema más ágil, con menos información requerida al momento de presentar la declaración jurada. Pero el verdadero desafío aparece en los datos automáticos que el sistema carga y en cómo impactan las diferencias entre ingresos, gastos y consumos declarados.
El Régimen de Ganancias Simplificado es una modalidad de presentación destinada a personas humanas y sucesiones indivisas residentes, siempre que no sean grandes contribuyentes nacionales y que sus ingresos no superen los $1.000 millones ni sus bienes los $10.000 millones valuados según Bienes Personales.
La principal diferencia es que el sistema elimina parte de la información patrimonial que históricamente debía informarse. Ya no obliga a detallar el patrimonio completo ni a determinar el llamado “consumido”, uno de los puntos más complejos de las declaraciones tradicionales.
En otras palabras, ARCA busca que el contribuyente cargue menos datos y que gran parte de la información sea procesada automáticamente.
Entre los principales beneficios aparecen:
Menor carga administrativa
Declaraciones más rápidas
Menos información patrimonial requerida
Flexibilidad para entrar y salir del sistema
Posible reducción de fiscalizaciones sobre períodos anteriores
Según explicó el tributarista Hernán D’Agostino, el sistema incluso otorga una especie de “presunción de exactitud” sobre declaraciones anteriores no prescriptas, algo que genera atractivo entre contribuyentes que buscan reducir riesgos de inspección.
Además, la adhesión no es definitiva. El contribuyente puede optar por utilizar el régimen en un ejercicio y luego volver al sistema general si así lo desea.
Aunque el esquema parece beneficioso, especialistas advierten que existen varios riesgos operativos y fiscales:
1. Datos automáticos incorrectos
Si ARCA carga información errónea y el contribuyente no la controla, el problema queda validado en la declaración.
2. Gastos mal imputados
Muchas deducciones podrían quedar afuera o registrarse incorrectamente.
3. Diferencias entre ingresos y consumos
Aunque no se informe el “consumido”, las inconsistencias financieras siguen siendo detectables.
4. Riesgo de fiscalizaciones futuras
El hecho de simplificar la carga no elimina controles posteriores.
5. Exceso de confianza en el sistema
Especialistas remarcan que “simplificado” no significa “sin revisión profesional”.
6. Dependencia total de información digital
Transferencias, billeteras virtuales, consumos y movimientos bancarios quedan cada vez más interconectados.
De hecho, el propio informe advierte que los contadores tendrán “mucho trabajo” para evitar trampas e inconsistencias relacionadas con gastos e ingresos.
Los especialistas recomiendan revisar:
Nivel de facturación anual
Movimientos bancarios y digitales
Gastos deducibles reales
Patrimonio declarado
Posibles inconsistencias históricas
Relación entre ingresos y nivel de consumo
Para muchos contribuyentes puede representar una herramienta útil. Pero la clave estará en la consistencia fiscal integral y no solamente en completar una declaración más corta.
